Con objeto de tenerlas en cuenta y así poder evitarlas CEPYME (Confederación Española de la Pequeña y Mediana Empresa) ha publicado las razones por las que en base a su experiencia Hacienda inicia una inspección. Evidentemente puede tratarse de una inspección aleatoria, es decir, fruto del “seguimiento rutinario” por parte de la Agencia Tributaria,pero lo más probable es que se produzca como consecuencia de alguna situación indiciaria o sospechosa de posible infracción, como las siguientes:
1. Devoluciones tributarias excesivas. Las solicitudes de devoluciones elevadas por IVA, retenciones IRPF, renta, etc. pueden llamar la atención a Hacienda, por lo que, en estos casos, hay que asegurar que las declaraciones estén correctamente confeccionadas y se ajusten a las operaciones realizadas.
2. Descuadres entre modelos trimestrales y modelos anuales. Estos despistes o errores de cálculo hacen que Hacienda entre en acción, por lo que resulta aconsejable, ya no solo hacerlos bien, sino también repasar y, en su caso, corregirlos antes de presentarlos.
3. Solicitud de NIF intracomunitario. Normalmente, las inspecciones por este motivo se deben a una simple comprobación de datos, teniendo en tal caso que justificar la necesidad de dicho NIF.
4. Declaración o no de subvenciones. Hay que tener en cuenta que unas subvenciones están exentas de tributación, y por tanto no deben declararse, pero hay otras que no están exentas y, por tanto habrá que declararlas correctamente.
5. Sociedades inactivas. Dejar sin actividad una sociedad y crear otra parecida, con los mismos socios, misma actividad y misma sede, está dando más que pistas a una posible inspección por parte de Hacienda.
6. No presentar declaraciones obligatorias.
7. Gastos no deducibles. Se tiene la tendencia a incluir gastos no relacionados con la empresa, sobre todo en el caso de los autónomos, como comidas, gasolina, gastos corrientes (luz, agua), etc.
